稅收可能是每個(ge) 做生意的人都必須麵對的事情，對於(yu) 矽膠製品行業(ye) 而言每個(ge) 做實體(ti) 行業(ye) 的稅收往往都會(hui) 準時繳納，時刻遵章守法，這 個(ge) 國發也加固了我國的稅務與(yu) 發展，節稅方法千萬(wan) 條，依法納稅第一條，而最近國家發布新規，全國稅收將降低3%，這就意味著實體(ti) 行業(ye) 可能會(hui) 發生一些難題，客戶與(yu) 供應商直接應該怎麽(me) 合理安排成了很多小夥(huo) 伴的焦慮，那麽(me) 對於(yu) 矽膠行業(ye) 的你會(hui) 怎麽(me) 應對呢？

　　什麽(me) 是增值稅？

　　什麽(me) 是增值稅？所謂增值稅是以商品生產(chan) 流通和提供勞務所產(chan) 生的增值額為(wei) 征稅對象的一種流轉稅，價(jia) 外稅。所謂“增值”，是 指納稅人在一定時期內(nei) 銷售產(chan) 品或提供勞務所得的收入大於(yu) 購進商品和取得勞務時所支付的金額的差額，是納稅人在其生產(chan) 經營活動 中所創造的新增價(jia) 值。比如你采購一個(ge) 商品是100元，其中84元是商品價(jia) 格，16元是增值稅進項稅額。現在你銷售了這個(ge) 商品收入200 元。這其中168元是商品價(jia) 格，32元是增值稅銷項稅額。你實際繳納的稅是“銷項稅額32元-進項稅額16元=16元”，亦可以（200-100 ）*16%=16。這16元實際就是你商品從(cong) 100進200賣中間增值部分100元繳納的稅額了，說了一大堆可把我搞糊塗了，那就記得“增值部 分才要交稅，不增值不用交稅”即可。

　　這次增值稅減稅對於(yu) 我們(men) 矽膠行業(ye) 而言對應的是由16%降為(wei) 13%，降稅3個(ge) 點，對企業(ye) 的價(jia) 格是怎麽(me) 影響的，來給提出降價(jia) 要求的 客戶和應對降價(jia) 要求的供應商，分析一下降價(jia) 對價(jia) 格的影響。

　　增值稅16變13，購買(mai) 產(chan) 品單價(jia) 是不是應降3個(ge) 點？

　　16%與(yu) 13%，大家要清楚這個(ge) 是增值稅率，就是增值的部分向國家交16%或13%的稅費，而不是你出貨總價(jia) 的交易額需要交16%或 13%，因為(wei) 你進貨時上遊矽膠廠家會(hui) 給到你進貨的增值發票，這部分是用來抵稅的。

　　舉(ju) 個(ge) 例子說明：

　　你進貨100塊的東(dong) 西，你要賣給別人120元，那20元（就是增值率為(wei) 20%）就是你的利潤，這20塊在增值稅稅率改變為(wei) 13%上繳給國 家（之前為(wei) 16%），也是之前要交3.2元（20×16%），現在隻需交2.6元（20×13%）。少交了0.6元稅費。

　　如果你要給客戶降這120塊的3%，也就3.6元，那你就虧(kui) 大了，

　　計算如下：你給客戶降價(jia) 3%，則成交價(jia) 是120*（1-3%）=116.4元。如果按13%增值稅率，你的進項稅是100*0.13=13元，銷項稅是 116.4*0.13=15.132元，實際進項抵扣後，你的納稅額為(wei) ：15.132-13=2.132元。實際毛利潤為(wei) 116.4-100-2.132=14.268元。（不考慮 中間成本）

　　這樣比原來未降價(jia) 未減稅少賺了16.8-14.268=2.532元，利潤減少了15.08%。這不算不知道，算下嚇一跳。不是說好降3%的嗎？ 怎麽(me) 利潤一下降了15.08%？問題到底出在哪裏？這就是增值額與(yu) 合同交易額混淆在一起，再者就是降稅率，降的是稅率並不是降了3% 的征收率（征收率與(yu) 稅率不是一個(ge) 概念）。增值稅實質上是對企業(ye) 增值部份按稅率征稅，這裏很多客戶或老板總是誤解為(wei) 就是按合同 交易額的金額來直接乘以一個(ge) 百分比來計算，而是有意忽視銷售的交易額中是包括了采購成本的部分，不提增值部分，是耍流氓的行 為(wei) 。而且，就算每個(ge) 企業(ye) 都將政府的減部份讓渡給下遊企業(ye) ，一個(ge) 環節的增值稅是這個(ge) 環節增值部份減少的征稅，才是可以讓渡給下 遊的部份，這個(ge) 部份的比例應該是這個(ge) 環節增值率與(yu) 減稅率的乘積。用公式表示：不含稅價(jia) 格不會(hui) 因稅率變化而變化，含稅價(jia) 下調＝ 增值率*3%/1.13。（比如增值部分為(wei) 20%，0.2*0.03/1.13=0.53%）

　　因此，從(cong) 純降稅來看稅負的下降，每個(ge) 企業(ye) 減稅的空間，取決(jue) 於(yu) 該企業(ye) 的增值率和上遊企業(ye) 的減稅轉移。實際上，上遊企業(ye) 也不 可能是降價(jia) 3%，合理的隻能是將上遊減稅的部份轉移到下遊，正如我們(men) 分析的例子，稅率降3%，企業(ye) 降稅費0.53%（按增值為(wei) 20%計） 。因此，借勢要求上遊或下遊都要降3%的企業(ye) ，不是不懂，就是借故耍流氓。但是在中國這類耍流氓的企業(ye) 非常多，現實中有很多大 集團、企業(ye) 都非常強勢，借機要求它的供貨方（特別是充分市場競爭(zheng) 的部品）降價(jia) 3%,這就要看企業(ye) 的業(ye) 務與(yu) 采購怎樣靈活處理、公 平合理協調。

　　16%的專(zhuan) 票4月1日後能否抵扣？4月1日以後取得4月1日前開具的16%專(zhuan) 票能不能抵扣？

　　取得16%的發票，不是必須要在4月1日前認證，隻要在自開具之日起360日內(nei) 認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，都可 按規定抵扣16%的進項稅額。但建議最好是把收到的發票及時認證，後續就算能退，手續可能也比較繁鎖。

　　銷售方特意等到4月1日後才開發票，怎麽(me) 處理？

　　這要看自己供應鏈議價(jia) 能力，我們(men) 可以推遲付款，銷售方也會(hui) 考慮資金問題。

　　稅率變動對購銷雙方是有利還是不利？

　　對購銷雙方都有利，少付三個(ge) 點的增值稅稅額。

　　增值稅稅負降低了，利潤相應增加了嗎？企業(ye) 所得稅稅率25%，企業(ye) 真的有利嗎？

　　增值稅是價(jia) 外稅，不影響利潤，影響現金流。